作业帮所得税费用的含义?
来源：学生作业帮 编辑：拍题作业网作业帮 分类：综合作业 时间：2024/05/01 04:41:24
所得税费用的含义?
所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”.如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.
当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额.
纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额.如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费.以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款.
纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等
借：所得税费用 （递延所得税资产）--(注：递延所得税资产增加,即发生了可抵扣暂时性差异） （递延所得税负债）---（注：递延所得税负债减少,即转回了应纳税暂时性差异） 贷：应交税费－应交所得税 （递延所得税负债）-- （注：递延所得税负债增加,即发生了应纳税暂时性差异） （递延所得税资产）---（注：递延所得税资产减少,即转回了可抵扣暂时性差异）
结转： 借：本年利润 贷：所得税费用
当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额.
纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额.如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费.以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款.
纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等
借：所得税费用 （递延所得税资产）--(注：递延所得税资产增加,即发生了可抵扣暂时性差异） （递延所得税负债）---（注：递延所得税负债减少,即转回了应纳税暂时性差异） 贷：应交税费－应交所得税 （递延所得税负债）-- （注：递延所得税负债增加,即发生了应纳税暂时性差异） （递延所得税资产）---（注：递延所得税资产减少,即转回了可抵扣暂时性差异）
结转： 借：本年利润 贷：所得税费用