1.某生产型企业为一般纳税人,增值税率为17%,2009年3月经营业务如下.

1.某生产型企业为一般纳税人,增值税率为17%,2009年3月经营业务如下.
①销售货物一批,开出的增值税专用发票上注明销售额100万元,另收取包装费和售后服务费5万元.货物已发出.购买方支付了50%的贷款,其余额约定在两个月之后支付.
②销售给某商场（小规模纳税人）货物一批,开出普通发票注明价款14.04万元,代垫运费0.3万元,并将运输公司给商场开具的0.3万元的运费发票转交给了商场.
③将自行开发生产的一批新产品用于广告样品,该产品无市场同类价格.已知其生产成本为10万元.
④购进一批生产用原材料,以支付货款,取得的增值税专用发票上注明的税款为10.2万元,但尚未到货.
⑤购进一批零部件,已付款并验收入库,取得的增值税专用发票上注明价款为18万元,税款为3.06万元.
⑥从小规模纳税人处购买办公用品等1万元,取得普通发票.
⑦购进生产经营用固定资产,取得的增值税专用发票上注明的价款为33万元,增值税5.61万元.
⑧将企业闲置的一套设备出租,当月取得的资金为收入为1万元.
已知：本月取得的票据符合税法的规定,并在当月通过认证.
要求：
⑴计算该企业当期的销项税额.
⑵计算该企业当期可抵扣的增值税进项税额.
⑶计算该企业当期的应纳增值税税额.
⑷计算该企业销售货物并出租闲置设备属于何种行为,应该如何纳税?
2.某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售洗衣机,假定2008年有关经营业务如下.
①销售洗衣机取得不含税收入7200万元,结转的销售成本为4000万元.
②购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明的进项税额为510万元,支付给运输部门的运输费为100万元,取得运输部门开具的普通发票.取得的票据均通过了税务机关的认证.
③转让技术所有权取得收入300万元,与技术转让有关的成本和费用为60万元.
④出租厂房取得的租金收入300万元,购买国库券取得的利息收入50万元,固定资产盘盈收入为100万元.接受原材料捐赠取得增值税专用发票上注明的材料金额100万元,增值税进项税额17万元.
⑤销售费用为1500万元,其中广告费用为1200万元.
⑥管理费用为600万元,其中业务招待费为120万元.
⑦财务费用为90万元,其中含向某非金融企业的贷款400万元,所支付的利息为40万元；另外当年1月向银行借款200万元构建固定资产,借款期限1年.构建的固定资产于当年9月30日完工并交付使用.企业将支付给银行的年利息费用共计12万元,全部计入了财务费用.
⑧计入成本费用的实发工资总额为480万元,发生的工会经费10.6万元、职工福利费70万元、职工教育经费16万元.
⑨营业外支出200万元,其中税款滞纳金3万元,银行借款的超期罚息8万元,向本厂困难职工直接捐款12万元,非广告性赞助支出20万元,全部如实作了扣除.
要求：计算下列问题
⑴该企业2008年应缴纳的增值税.
⑵该企业2008年应缴纳的营业税.
⑶该企业2008年应缴纳的城建税和教育费附加.
⑷该企业2008年实现的会计利润总额.
⑸广告费用应调整的应纳税所得额.
⑹业务招待费用应调整的应纳税所得额.
⑺财务费用应调整的应纳税所得额.
⑻三项经费应调整的应纳税所得额.
⑼营业务支出应调整的应纳税所得额.
⑽全年的应纳说所得额.
⑾全年的应纳税额.

1.不会
2． (1) 企业2008年应缴纳的增值税：
应纳税额=690(万元)
(2) 企业2008年应缴纳的营业税：
300万元的技术转让收入免征营业税.
出租厂房取得的租金收入应纳营业税=15(万元)
(3) 企业2008年应缴纳的城建税和教育费附加=70.5(万元)
(4) 企业2008年实现的会计利润总额：
会计利润=1531.5(万元)
(提示：接受捐赠收入记入收入总额；不要忘记减除税前可扣除的税金)
(5) 广告费用应调整的应纳税所得额：
广告费用扣除限额=1125(万元)
广告费用调增应纳税所得额=1200-1125=75(万元)
(6) 业务招待费用应调整的应纳税所得额：
120×60%=72(万元) ＞(7200+300)×5‰=37.5(万元)
应调增应纳税所得额=120－37.5=82.5(万元)
(7) 财务费用应调整的应纳税所得额：
应调增应纳税所得额=25(万元)
(8) 三项经费应调整的应纳税所得额.
工会经费限额=9.6(万元)
职工福利费限额=67.2(万元)
职工教育经费限额=12(万元)
应调增的应纳税所得额=(10.6-9.6)+(70-67.2)+(16-12)=7.8(万元)
(9) 营业外支出应调整的应纳税所得额：
3+12+20=35(万元)
(10) 全年的应纳税所得额
1531.5+75+82.5+25+7.8+35－50-240=1466.8(万元)
(11) 全年的应纳税额
1466.8×25%=366.7(万元)