作业帮预收跨年度的房屋租金,如何缴纳营业税?所得税?合同上注明：承租期：2013.3.10--2014.3.10,预收一年房租
来源：学生作业帮 编辑：拍题作业网作业帮 分类：综合作业 时间：2024/04/29 00:39:49
预收跨年度的房屋租金,如何缴纳营业税?所得税?合同上注明：承租期：2013.3.10--2014.3.10,预收一年房租,每月25日前提供发票,现租金还未交?假如现在收到一年房租,按月提供发票,如何确认收入?可否按月确认收入?分录如何做?营业税是要一次性缴吗,分录?
关于预收租金的营业税：根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十五条 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天.” ,所以纳税人预收到租金款项的当天就是营业税纳税义务发生时间,应一次性计入营业额计算营业税；
借：银行存款或库存现金 贷：主营业务收入
借：主营业务税金及附加 贷：应交税费—应交营业税
关于预收租金的企业所得税：根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）的规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现.其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《企业所得税实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入.
再问： 请教：在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。上面借：银行存款 贷：主营业务收入 如何分期均匀计入相关年度收入 说具体些， 分录怎么做？可否把主营业务收入改为预收账款？营业税一次性缴 收入按月或按季确认 借：银行存款 贷：预收账款 借：税金及附加 贷：应交营业税（一次性缴） 借：预收账款 贷：主营业务收入
再答： 可以
借：银行存款或库存现金 贷：主营业务收入
借：主营业务税金及附加 贷：应交税费—应交营业税
关于预收租金的企业所得税：根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）的规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现.其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《企业所得税实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入.
再问： 请教：在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。上面借：银行存款 贷：主营业务收入 如何分期均匀计入相关年度收入 说具体些， 分录怎么做？可否把主营业务收入改为预收账款？营业税一次性缴 收入按月或按季确认 借：银行存款 贷：预收账款 借：税金及附加 贷：应交营业税（一次性缴） 借：预收账款 贷：主营业务收入
再答： 可以
预收跨年度的房屋租金,如何缴纳营业税?所得税?合同上注明：承租期：2013.3.10--2014.3.10,预收一年房租
跨年度租金收入,怎样缴纳营业税,所得税及会计分录
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