作业帮简答题和论述题五、简答题41.税负转嫁的方式主要有几种?42.简述亚当•斯密的税收四原则.43.试述1994
来源：学生作业帮 编辑：拍题作业网作业帮 分类：综合作业 时间：2024/04/25 16:13:40
简答题和论述题
五、简答题
41.税负转嫁的方式主要有几种?
42.简述亚当•斯密的税收四原则.
43.试述1994年流转税制改革的主要内容.
44.分类征税制和综合征税制各有什么特点?
45.试根据不同的征税对象及其实现收入和缴纳税款的先后次序,简述中国现行税制的多层次调节作用.
七、论述题
50.论述我国税务机关的基本权利.
五、简答题
41.税负转嫁的方式主要有几种?
42.简述亚当•斯密的税收四原则.
43.试述1994年流转税制改革的主要内容.
44.分类征税制和综合征税制各有什么特点?
45.试根据不同的征税对象及其实现收入和缴纳税款的先后次序,简述中国现行税制的多层次调节作用.
七、论述题
50.论述我国税务机关的基本权利.
41.税负转嫁的方式
税负转嫁方式主要有前转、后转、混转、旁转、消转、税收资本化等方式.
一、前转
前转指纳税人将其所纳税款顺着商品流转方向,通过提高商品价格的办法,转嫁给商品的购买者或最终消费者负担.前面所举卖酒的例子,就是这一形式的转嫁.前转是卖方将税负转嫁给买方负担,通常通过提高商品售价的办法来实现.在这里,卖方可能是制造商、批发商或零售商,买方也可能是制造商、批发商、零售商,但税负最终主要转嫁给消费者负担.由于前转是顺着商品流转顺序从生产到零售再到消费的,因而也叫顺转.前转的过程可能是一次,也可能经过多次,例如对棉纱制造商征收的棉纱税,棉纱制造商通过提高棉纱出厂价格将所缴纳的税款转嫁给棉布制造商,棉布制造商又以同样的方式把税负转嫁给批发商,批发商再以同样方式把税负转嫁给零售商,零售商也以同样方式把税负转嫁于消费者身上.前转顺利与否要受到商品供求弹性的制约.税负前转实现的基本前提条件是课税商品的需求弹性小于供给弹性.当需求弹性大时,转嫁较难进行；供给弹性大时,转嫁容易进行.
二、后转
后转即纳税人将其所纳税款逆商品流转的方向,以压低购进商品价格的办法,向后转移给商品的提供者.例如对某种商品在零售环节征税,零售商将所纳税款通过压低进货价格,把税负逆转给批发商,批发商又以同样的方式把税负逆转给制造商,制造商再以同样方式压低生产要素价格把税负逆转于生产要素供应者负担.税负后转实现的前提条件是供给方提供的商品需求弹性较大,而供给弹性较小.在有些情况下,尽管巳实现了税负前转,但也仍会再发生后转的现象.
三、混转
混转又叫散转,是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担.混转是在税款不能完全向前顺转,又不能完全向后逆转时采用.例如织布厂将税负一部分用提高布匹价格的办法转嫁给印染厂,一部分用压低棉纱购进价格的办法转嫁给纱厂,一部分则用降低工资的办法转嫁给本厂职工等.严格地说,混转并不是一种独立的税负转嫁方式,而是前转与后转等的结合.
四、旁转
旁转是指纳税人将税负转嫁给商品购买者和供应者以外的其他人负担.例如纳税人用压低运输价格的办法将某课税对象的税负转嫁给运输者负担.
五、消转
消转是指纳税人用降低课税品成本的办法使税负在新增利润中求得抵补的转嫁方式.即纳税人在不提高售价的前提下,以改进生产技术、提高工作效率、节约原材料、降低生产成本,从而将所缴纳的税款在所增利润中求得补偿.因为它既不是提高价格的前转,也不是压低价格的后转,而是通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施降低成本增加利润,使税负从中得到抵消,所以称之为消转.有合法消转和非法消转两种形式.前者指采用改进技术、节约原材料等方法,从而降低成本求得补偿；后者指采用降低工资、增加工时、增大劳动强度等方法,从而降低成本求得补偿.采用第二种形式一般遭到雇员的反对,所以纳税人一般采用第一种形式.但消转要具备一定的条件,如生产成本能递减、商品销量能扩大、生产技术与方法有发展与改善的余地、物价有上涨趋势以及税负不重等.
六、税收资本化
税收资本化亦称“赋税折入资本”、“赋税资本化”、“税负资本化”.它是税负转嫁的一种特殊方式.即纳税人以压低资本品购买价格的方法将所购资本品可预见的未来应纳税款,从所购资本品的价格中作一次扣除,从而将未来应纳税款全部或部分转嫁给资本品出卖者.比如某一工业资本家甲向另一资本家乙购买一幢房屋,该房房价值50万元,使用期限预计为10年,根据国家税法规定每年应纳房产税1万元.甲在购买之际将该房屋今后10 年应纳的房产税10万元从房屋购价中作一次扣除,实际支付买价40万元.对甲来说,房房价值50万元,而实际支付40万元,其中的10万元是甲购买乙的房屋从而“购买”了乙的纳税义务,由乙付给甲以后代乙缴纳的税款.实际上,甲在第一年只须缴纳1万元的房产税,其余的9万元就成为甲的创业资本.这就是税收资本化.它一般表现为课税资本品价格的下降.赋税折入资本必须具备一定的条件：课税对象必须是资财,每年均有相同的税负；另有不予课税或轻税的资财可购；课税品必须具有资本价值等.
43.中国共产党的十四大明确提出我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制.为适应市场经济体制对税收提出的新要求,1994年我国工商税制进行了全面性、结构性的改革.此次改革的指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权,理顺分配关系,保障财政收入,建立符合社会主义市场经济要求的税制体系.主要内容是：1．统一内资企业所得税,采用33％的比例税率,规范企业所得税前列支项目和标准,取消“国营企业调节税”和向国营企业征收国家能源交通重点建设基金和国家预算调节基金；2．把原个人所得税、个人收入调节税、城乡个体工商业户所得税统一为个人所得税,分不同所得项目分别采用超额累进税率和比例税率,规定了不同的扣除标准；3．改革旧流转税制.新流转税制由增值税、消费税、营业税组成,在工业生产领域和批发零售商业普遍征收增值税,对特定消费品征收消费税,对不实行增值税的劳务和销售不动产征收营业税；4．扩大资源税征收范围,将盐税并入资源税,实行分产品从量定额计算征税的办法；5．开征土地增值税,用于调节房地产交易中的过高利润,采用四档超率累进税率；6．拟开征证券交易税、遗产和赠与税；7．调整城乡维护建设税、土地使用税,取消集市交易税、牲畜交易税、烧油特别税、奖金税和工资调节税,下放屠宰税、筵席税给地方.但在实际执行中,由于种种原因,改革未能全部到位.截至2002年底,我国税制体系共有税种24个,即：增值税、消费税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、土地使用税、固定资产投资方向调节税、筵席税、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税、农业税、牧业税、关税.
其他的都不太清楚了!
税负转嫁方式主要有前转、后转、混转、旁转、消转、税收资本化等方式.
一、前转
前转指纳税人将其所纳税款顺着商品流转方向,通过提高商品价格的办法,转嫁给商品的购买者或最终消费者负担.前面所举卖酒的例子,就是这一形式的转嫁.前转是卖方将税负转嫁给买方负担,通常通过提高商品售价的办法来实现.在这里,卖方可能是制造商、批发商或零售商,买方也可能是制造商、批发商、零售商,但税负最终主要转嫁给消费者负担.由于前转是顺着商品流转顺序从生产到零售再到消费的,因而也叫顺转.前转的过程可能是一次,也可能经过多次,例如对棉纱制造商征收的棉纱税,棉纱制造商通过提高棉纱出厂价格将所缴纳的税款转嫁给棉布制造商,棉布制造商又以同样的方式把税负转嫁给批发商,批发商再以同样方式把税负转嫁给零售商,零售商也以同样方式把税负转嫁于消费者身上.前转顺利与否要受到商品供求弹性的制约.税负前转实现的基本前提条件是课税商品的需求弹性小于供给弹性.当需求弹性大时,转嫁较难进行；供给弹性大时,转嫁容易进行.
二、后转
后转即纳税人将其所纳税款逆商品流转的方向,以压低购进商品价格的办法,向后转移给商品的提供者.例如对某种商品在零售环节征税,零售商将所纳税款通过压低进货价格,把税负逆转给批发商,批发商又以同样的方式把税负逆转给制造商,制造商再以同样方式压低生产要素价格把税负逆转于生产要素供应者负担.税负后转实现的前提条件是供给方提供的商品需求弹性较大,而供给弹性较小.在有些情况下,尽管巳实现了税负前转,但也仍会再发生后转的现象.
三、混转
混转又叫散转,是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担.混转是在税款不能完全向前顺转,又不能完全向后逆转时采用.例如织布厂将税负一部分用提高布匹价格的办法转嫁给印染厂,一部分用压低棉纱购进价格的办法转嫁给纱厂,一部分则用降低工资的办法转嫁给本厂职工等.严格地说,混转并不是一种独立的税负转嫁方式,而是前转与后转等的结合.
四、旁转
旁转是指纳税人将税负转嫁给商品购买者和供应者以外的其他人负担.例如纳税人用压低运输价格的办法将某课税对象的税负转嫁给运输者负担.
五、消转
消转是指纳税人用降低课税品成本的办法使税负在新增利润中求得抵补的转嫁方式.即纳税人在不提高售价的前提下,以改进生产技术、提高工作效率、节约原材料、降低生产成本,从而将所缴纳的税款在所增利润中求得补偿.因为它既不是提高价格的前转,也不是压低价格的后转,而是通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施降低成本增加利润,使税负从中得到抵消,所以称之为消转.有合法消转和非法消转两种形式.前者指采用改进技术、节约原材料等方法,从而降低成本求得补偿；后者指采用降低工资、增加工时、增大劳动强度等方法,从而降低成本求得补偿.采用第二种形式一般遭到雇员的反对,所以纳税人一般采用第一种形式.但消转要具备一定的条件,如生产成本能递减、商品销量能扩大、生产技术与方法有发展与改善的余地、物价有上涨趋势以及税负不重等.
六、税收资本化
税收资本化亦称“赋税折入资本”、“赋税资本化”、“税负资本化”.它是税负转嫁的一种特殊方式.即纳税人以压低资本品购买价格的方法将所购资本品可预见的未来应纳税款,从所购资本品的价格中作一次扣除,从而将未来应纳税款全部或部分转嫁给资本品出卖者.比如某一工业资本家甲向另一资本家乙购买一幢房屋,该房房价值50万元,使用期限预计为10年,根据国家税法规定每年应纳房产税1万元.甲在购买之际将该房屋今后10 年应纳的房产税10万元从房屋购价中作一次扣除,实际支付买价40万元.对甲来说,房房价值50万元,而实际支付40万元,其中的10万元是甲购买乙的房屋从而“购买”了乙的纳税义务,由乙付给甲以后代乙缴纳的税款.实际上,甲在第一年只须缴纳1万元的房产税,其余的9万元就成为甲的创业资本.这就是税收资本化.它一般表现为课税资本品价格的下降.赋税折入资本必须具备一定的条件：课税对象必须是资财,每年均有相同的税负；另有不予课税或轻税的资财可购；课税品必须具有资本价值等.
43.中国共产党的十四大明确提出我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制.为适应市场经济体制对税收提出的新要求,1994年我国工商税制进行了全面性、结构性的改革.此次改革的指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权,理顺分配关系,保障财政收入,建立符合社会主义市场经济要求的税制体系.主要内容是：1．统一内资企业所得税,采用33％的比例税率,规范企业所得税前列支项目和标准,取消“国营企业调节税”和向国营企业征收国家能源交通重点建设基金和国家预算调节基金；2．把原个人所得税、个人收入调节税、城乡个体工商业户所得税统一为个人所得税,分不同所得项目分别采用超额累进税率和比例税率,规定了不同的扣除标准；3．改革旧流转税制.新流转税制由增值税、消费税、营业税组成,在工业生产领域和批发零售商业普遍征收增值税,对特定消费品征收消费税,对不实行增值税的劳务和销售不动产征收营业税；4．扩大资源税征收范围,将盐税并入资源税,实行分产品从量定额计算征税的办法；5．开征土地增值税,用于调节房地产交易中的过高利润,采用四档超率累进税率；6．拟开征证券交易税、遗产和赠与税；7．调整城乡维护建设税、土地使用税,取消集市交易税、牲畜交易税、烧油特别税、奖金税和工资调节税,下放屠宰税、筵席税给地方.但在实际执行中,由于种种原因,改革未能全部到位.截至2002年底,我国税制体系共有税种24个,即：增值税、消费税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、土地使用税、固定资产投资方向调节税、筵席税、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税、农业税、牧业税、关税.
其他的都不太清楚了!